מיסוי: הצעות חדשות לפישוט כללי המס והפחתת עלויות הציות לעסקים חוצי גבולות

הנציבות האירופית אימצה חבילת מפתח של יוזמות להפחתת עלויות ציות למס עבור עסקים גדולים חוצי גבולות באיחוד האירופי.

ההצעה, שנקראת "עסקים באירופה: מסגרת למיסוי הכנסה" (BEFIT), תקל על החיים הן לעסקים והן לרשויות המס על ידי הכנסת מערכת חדשה ויחידה של כללים לקביעת בסיס המס של קבוצות חברות. זה יקטין את עלויות הציות לעסקים גדולים הפועלים ביותר ממדינה חברה אחת ויקל על רשויות המס הלאומיות לקבוע אילו מסים חייבים בצדק. הכללים החדשים והפשוטים יותר עשויים להפחית את עלויות ציות המס עבור עסקים הפועלים באיחוד האירופי בשיעור של עד 65%.

BEFIT פירושו ש:

• חברות החברות באותה קבוצה יחשבו את בסיס המס שלהן בהתאם למערכת כללים משותפת.
• בסיסי המס של כל חברי הקבוצה יצטברו לבסיס מס אחד.
• לכל חבר בקבוצת BEFIT יהיה אחוז מבסיס המס המצטבר המחושב על בסיס ממוצע התוצאות החייבות במס בשלוש שנות הכספים הקודמות.

ההתמודדות עם 27 מערכות מס לאומיות שונות, כל אחת עם הכללים הספציפיים שלה, גורמת לחברות יקרות בכל הנוגע לציות למס. הדבר מונע מהשקעות חוצות גבולות באיחוד האירופי, ומציב את העסקים האירופיים בנחיתות תחרותית בהשוואה לחברות במקומות אחרים בעולם.

בפירוט רב יותר

ההצעה מתבססת על הסכם המס הבינלאומי של OECD/G20 על רמת מיסוי מינימלית גלובלית, ועל הוראת הנדבך השני שהתקבלה בסוף 2022. היא מחליפה את CCTB (בסיס מס חברות משותף) ו-CCCTTB (בסיס מס חברות מאוחד משותף של הנציבות) ) הצעות, אשר נסוגות[1]. הכללים החדשים יהיו חובה עבור קבוצות הפועלות באיחוד האירופי עם הכנסה משולבת שנתית של לפחות 750 מיליון אירו, וכאשר ישות האם האולטימטיבית מחזיקה לפחות ב-75% מזכויות הבעלות או מהזכויות המעניקות זכאות לרווח.

הכללים יהיו לפי שיקול דעת עבור קבוצות קטנות יותר, אשר עשויות לבחור להצטרף כל עוד הן מכינות דוחות כספיים מאוחדים. זה עשוי לעניין במיוחד חברות קטנות ובינוניות.

פרסומת

מחירי העברה

החבילה כוללת גם הצעה שמטרתה להתאים את כללי תמחור העברה בתוך האיחוד האירופי ולהבטיח גישה משותפת לתמחור העברה.

ההצעה תגביר את וודאות המס ותפחית את הסיכון להתדיינות ולכפל מס. ההנחיה גם תפחית עוד יותר את ההזדמנויות של חברות להשתמש בתמחור העברה למטרות תכנון מס אגרסיבי.

השלבים הבא

לאחר אימוץ המועצה, ההצעות אמורות להיכנס לתוקף ב-1 ביולי 2028 (עבור BEFIT) והחל מה-1 בינואר 2026 (עבור הצעת מחיר העברה).

לקבלת מידע נוסף

שאלות ותשובות בנושא BEFIT ותמחור העברה

הצעה משפטית של BEFIT

מחירי העברה

דף מידע של BEFIT

---

[1] COM(2016) 685 final ו-COM(2016) 683 final.

כיום, הנציבות עושה צעד נוסף לקראת פישוט חוקי המס של האיחוד האירופי והפיכתם להוגנים יותר עבור חברות הפעילות ביותר ממדינה חברה אחת. חברות קטנות ובינוניות יוכלו להשתמש בסט כללים אחד להגשת דוחות המס שלהם, במקום להתמודד עם 27 משטרים לאומיים שונים. זה יחסוך להם את עלויות הציות ויעורר יותר השקעות חוצות גבולות ותחרותיות. בתחום מיסוי חברות, ההצעות של היום מתבססות על עבודה שנעשתה על ידי ה-OECD/G20 כדי לקבוע מערכת כללים משותפת לקביעת בסיס המס של חברות ולטפל בבעיות הקשורות לתמחור העברה - כמו העברת רווחים, הימנעות ממס ומיסוי כפול - כך באשר לשיפור וודאות המס תוך צמצום הזדמנויות לתכנון מס אגרסיבי. ולדיס דומברובסקיס, סגן נשיא בכיר לכלכלה שעובדת עבור אנשים - 11/09/2023

ההצעות של היום שואפות להקל על עסקים גדולים וקטנים לפעול באיחוד האירופי, להפחית את עלויות ציות המס ולפנות עבורם משאבים להשקעה ויצירת מקומות עבודה. ההצעות שלנו גם יקלו על מאמצי רשויות המס להבטיח שחברות ישלמו את המגיע בצדק. לאחר אימוץ הוראת האיחוד האירופי המבטיחה שיעור מס אפקטיבי מינימלי לקבוצות רב-לאומיות גדולות, היום אנו עושים צעד מרכזי נוסף לקראת מערכות מס פשוטות, ברורות וחסכוניות יותר באיחוד האירופי. פאולו ג'נטילוני, נציב הכלכלה - 11/09/ 2023

שתף מאמר זה: